识别上市公司管理舞弊之预见警信号 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本文在借鉴国内外大量研究成果及方法基础上，理论分析中国上市公司处于“转型经济”中“新兴证券市场”特定制度环境下管理层实施舞弊问题，从财务指标和公司治理机制两个方面，实证研究舞弊样本与控制样本存在显著差异的变量，为注册会计师寻找有效识别管理舞弊的预警信号，并在此基础上构建了判别模型。

本文的主要结论：

1.舞弊公司ROE指标呈明显的阙值现象，实施舞弊的主要目的是虚增利润，上市公司承受较大的证券市场融资压力是诱导其管理层实施舞弊的主要动机。

2.较差的营运能力、资产质量显著低于竞争对手、成本费用率大大低于行业的平均水平或竞争对手、上市公司与大股东及其关联方有较多或较复杂的关联交易、主营业务能力较低的上市公司更可能舞弊。以此为基础构建的 Logistic回归识别模型，判别准确率为80％。

3.上市公司治理机制存在缺陷时，上市公司管理层实施舞弊行为可能性加大。

4.舞弊者是董事会而非经理层，我国上市公司内部治理重点在于董事会本身，而非经理层，迫切需要改进董事会结构。

5.监事会对董事会监督无效。

章　绪论

　1.1　研究背景

　1.2　研究动机及问题

　1.3　专著结构

第二章　文献回顾及评述

　2.1　企业舞弊和企业反舞弊理论

　2.2　国外关于识别管理舞弊的相关文献回顾

　2.3　国内识别管理舞弊的相关文献回顾

　2.4　国内外研究现状的评述

　本章小结

第三章　中国上市公司制度背景与管理舞弊行为分析

　3.1　中国上市公司特有的制度背景

　3.2　中国上市公司管理层实施舞弊的行为环境分析

　本章小结

第四章　管理舞弊上市公司财务指标之特征

　4.1　理论分析与研究假设的提出

　4.2　样本的选择及变量设计

　4.3　样本的描述性统计分析

　4.4　实证研究的结果及分析

　4.5　构建识别管理舞弊公司的财务指标判别模型

　本章小结

第五章　管理舞弊上市公司内部治理机制之特征

　5.1　理论分析与研究假设的提出

　5.2　样本选择及变量设计

　5.3　样本的描述性统计分析

　5.4　实证检验结果及分析

　5.5　基于公司内部治理变量构建识别管理舞弊公司的判别模型

　本章小结

第六章　研究结论及建议

　6.1　研究总结论

　6.2　研究的局限性及后续研究建议

　6.3　相关的政策建议

参考文献

附录

后记

王泽霞，管理学博上，工商管理(会计学)博士后，现任杭州电子科技大学财经学院院长，现代会计研究所所长，会计学教授，硕士生导师，中国注册会计师，信息产业部和浙江省会计学重点学科负责人；兼中国会计学会理事，中国会计学会全国高等工科教育分会副会长，中国会计学会

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书籍介绍

识别上市公司管理舞弊之预警信号，来自中国证券市场的经验证据。国家自然科学基金资助项目，中国博士后科学基金资助项目。

　　本文在借鉴国内外大量研究成果及方法基础上，理论分析中国上市公司处于“转型经济”中“新兴证券市场”特定制度环境下管理层实施舞弊问题，从财务指标和公司治理机制两个方面，实证研究舞弊样本与控制样本存在显著差异的变量，为注册会计师寻找有效识别管理舞弊的预警信号，并在此基础上构建了判别模型。

　　本文的主要结论：

　　1.舞弊公司ROE指标呈明显的阙值现象，实施舞弊的主要目的是虚增利润，上市公司承受较大的证券市场融资压力是诱导其管理层实施舞弊的主要动机。

　　2.较差的营运能力、资产质量显著低于竞争对手、成本费用率大大低于行业的平均水平或竞争对手、上市公司与大股东及其关联方有较多或较复杂的关联交易、主营业务能力较低的上市公司更可能舞弊。以此为基础构建的Logistic回归识别模型，判别准确率为80％。

　　3.上市公司治理机制存在缺陷时，上市公司管理层实施舞弊行为可能性加大。

　　4.舞弊者是董事会而非经理层，我国上市公司内部治理重点在于董事会本身，而非经理层，迫切需要改进董事会结构。

　　5.监事会对董事会监督无效。